制鞋厂符合税收优惠条件的转让权收入700万，成本和税费100万，应纳税调减多少 （ ）。
A.550
B.500
C.100
D.700
【答案】A
【解析】居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费=700-100=600，纳税调减金额=500+100*50%=550。
企业的下列收入中应该调减的有（ ）。
A.国债利息收入
B.直接捐赠
C.合同违约金
D.债券利息收入
【答案】A
【解析】国债利息收入属于免税收入，需要纳税调减。
（因版面有限，考试真题完整版本，请扫码加老师免费领取）
甲酒厂为增值税一般纳税人, 2019年8月销售果木酒,取得不含增值税销售额10万元同时收取包装费0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒消费税税率为10% ,增值税税率为13%,甲酒厂当月销售果木酒应缴纳的消费税额的下列计算中,正确的是(B)
A (10 + 0.565 + 2.26) x10% =1.28(万元)
B [10 + (0.565 + 2.26 )÷(1+ 13% )]×10% =1.25 (万元)
C (10 +0.565) ×10%=1.06 (万元)
D [10 + 0.565÷ (1 +13%) |×10%=1.05 (万元)
【答案】
【解析】
企业的下列行为中不会确认销项税额（不征收增值税）的是（ ）。
A.收取手续费
B.收取违约金
C.代收的保险费
D.收取的包装物租金
【答案】C
【解析】销售额是指纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
会计的基本职能是（ ）。
A. 会计核算
B. 会计监督
C. 加强管理
D. 提高效益
【答案】AB
【解析】会计监督、会计核算是会计的基本职能。
纳税人委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起，缴纳房产税。（ ）
【答案】错误
【解析】纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。
单位一次性购买不记名预付卡一万元以上需要实名登记。（ ）
【答案】正确
【解析】个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。（ ）
【答案】正确。
（因版面有限，考试真题完整版本，请扫码加老师免费领取）
